rosuchet.ru

  • Increase font size
  • Default font size
  • Decrease font size
Home Рубрикатор статей Налоги Налоги на Заработную Плату при ЕНВД, УСН, ЕСХН

Налоги на Заработную Плату при ЕНВД, УСН, ЕСХН

Email

упрощенная система налогообложенияКакие налоги на зарплату заплатит предприятие, находящееся на Специальном режиме Налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН)?
Будет ли разница в зарплатных налогах для предприятий разных организационных форм - ООО, ИП или других?

C 1 января 2011 года налоговая нагрузка на малые и микро-предприятия, индивидуальных предпринимателей возросла. На переходный период - 2011 год льготное налогообложение на заработную плату осталось только у ограниченного списка предприятий, более подробно указанных ниже, находящихся на системе налогообложения для сельскохозяйственных производителей - ЕСХН и некоторых других предприятий, в основном производственных, причем ставки налогов для разных предприятий различны и будут меняться ежегодно вплоть до 2014 года. Каждый год льготы уменьшаются, а налоги увеличиваются. Налоги и взносы на заработную плату работников различных предприятий перечислены ниже. Сначала указаны тарифы общие, затем - льготные. Следует отметить попадание в разряд льготников разработчиков программного обеспечения и баз данных, и, следовательно, разработчиков интернет-технологий, работающих по госзаказам.

Какие налоги на зарплату платятся при УСН, ЕНВД, ЕСХН?

Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий на любых системах налогообложения - ОСН, УСН, ЕНВД, кроме ЕСХН:

Название налога Размер налога от Фонда Оплаты Труда Из чьих средств платится налог Периодичность
декларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц 13% Работника Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) 26% Работодателя 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования 2,9% Работодателя 1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования 3,1% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования 2% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит: Не менее 34,2% от ФОТ Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): 13% от ФОТ Работника

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Исключения из общего правила:

1. Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для

a) сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

б) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН;

в) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов:

Название налога Размер налога от Фонда Оплаты Труда Из чьих средств платится налог Периодичность
декларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц 13% Работника Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) 16% Работодателя 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования 1,9% Работодателя 1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования 1,1% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования 1,2% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит: Не менее 20,4% от ФОТ Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): 13% от ФОТ Работника

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

2. Налоги на зарплату в 2011 году для

а) хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании". Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти и передается в орган контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;

б) для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;
-для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных:

Название налога Размер налога от Фонда Оплаты Труда Из чьих средств платится налог Периодичность
декларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц 13% Работника Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) 8% Работодателя 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования 2% Работодателя 1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования 2% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования 2% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит: Не менее 14,2% от ФОТ Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): 13% от ФОТ Работника

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

3. Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей,осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций:

Название налога Размер налога от Фонда Оплаты Труда Из чьих средств платится налог Периодичность
декларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц 13% Работника Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) 20% Работодателя 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования 2,9% Работодателя 1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования 1,1% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования 2% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит: Не менее 26,2% от ФОТ Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): 13% от ФОТ Работника

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

4. Последняя группа льготников: Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
а) производство пищевых продуктов;
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
в) текстильное и швейное производство;
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
д) обработка древесины и производство изделий из дерева;
е) химическое производство;
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
и) производство готовых металлических изделий;
к) производство машин и оборудования;
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
м) производство транспортных средств и оборудования;
н) производство мебели;
о) производство спортивных товаров;
п) производство игр и игрушек;
р) научные исследования и разработки;
с) образование;
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;
у) деятельность спортивных объектов;
ф) прочая деятельность в области спорта;
х) обработка вторичного сырья;
ц) строительство;
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность;
ы) предоставление персональных услуг;
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
ю) производство музыкальных инструментов;
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
я.2) управление недвижимым имуществом;
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 4.

Название налога Размер налога от Фонда Оплаты Труда Из чьих средств платится налог Периодичность
декларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц 13% Работника Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) 18% Работодателя 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования 2,9% Работодателя 1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования 3,1% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования 2% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит: Не менее 26,2% от ФОТ Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): 13% от ФОТ Работника

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Обновлено для 20.01.2011 13:53